Steuern und Abgaben: Mehrbelastung für viele im neuen Jahr

Der Ausgleich der kalten Progression, sofern er denn kommt, fällt geringer aus als zum 1. Januar 2024. Dies liegt daran, dass sich die Tarifanpassungen an der Inflationsrate des jeweiligen Vorjahres orientieren. Im Jahr 2024 wurde diese zunächst mit 2,5 Prozent – anschließend in der Formulierungshilfe des BMF zum Steuerfortentwicklungsgesetz vom 15.10.2024 mit 2,6 Prozent immer noch deutlich geringer taxiert als im Jahr 2023 (Beznoska/Hentze, 2024). Der Grundfreibetrag soll zum Jahreswechsel um 312 Euro auf 12.096 Euro steigen (BMF, 2024). Das Kindergeld soll um 60 Euro im Jahr, der Kinderfreibetrag um 60 Euro auf 9.600 Euro steigen. Im Jahr 2025 werden die Einkommensteuerzahler so um insgesamt 7 Milliarden Euro entlastet. Allerdings stellt der Ausgleich der kalten Progression lediglich den Verzicht auf eine Steuererhöhung dar, weil sich infolge der Inflation sonst höhere Durchschnittssteuersätze bei gleichbleibendem Realeinkommen ergeben würden.

Selbst bei einem Ausgleich der kalten Progression zum Jahreswechsel würden unterm Strich die zusätzlichen Belastungen im Jahr 2025 höher ausfallen als die Entlastungen (Tabelle). Ein Single mit einem eher niedrigen Lohneinkommen von 30.000 Euro hat im Jahr 2025 ohne Lohnänderung netto 47 Euro weniger zur Verfügung als in diesem Jahr. Dies entspricht bezogen auf den Bruttolohn einem Rückgang von 0,16 Prozent. Das Minus fällt aufgrund der starken Progression des Einkommensteuertarifs bei einem Bruttojahreslohn von 50.000 Euro (in etwa der Durchschnittslohn bei Vollzeit) etwas geringer aus (-0,08 Prozent des Bruttolohns). Bei Gutverdienern mit einem Bruttojahreslohn von 70.000 Euro steigt sowohl die absolute Belastung (-236 Euro) als auch der relative Wert zum Bruttoeinkommen (-0,34 Prozent). Bei einem Spitzenverdiener mit 100.000 Euro Bruttojahreseinkommen geht der Effekt wieder leicht zurück.

Bei Haushalten mit Kindern kann die Bilanz besser ausfallen, zum einen da Kinderbetreuungskosten ab dem Jahreswechsel zu vier Fünftel statt zwei Drittel steuerlich berücksichtigt werden. Außerdem steigt dadurch der Maximalwert von 4.000 Euro auf 4.800 Euro. Bei 1.200 Euro Kinderbetreuungskosten pro Jahr sind 160 Euro mehr steuerlich abzugsfähig. Bei durchschnittlichem Einkommen bedeutet dies ein Nettoplus von rund 50 Euro im Jahr. Wer keine Kinderbetreuungskosten hat, zum Beispiel weil am Wohnort keine Kita-Gebühren erhoben werden, hat keine Änderungen zu erwarten.

Zum anderen gibt es durch die Kindergelderhöhungen eine weitere entlastende Maßnahme. Alleinerziehende mit einem Kind haben im Jahr 2025 dennoch weniger in der Tasche, wobei die Belastung per Saldo bei geringem und mittlerem Einkommen nur gering ausfällt. Bei einem höheren Lohneinkommen führt die Verschiebung der Beitragsbemessungsgrenzen in den Sozialversicherungen unterm Strich dennoch zu einem deutlichen Minus beim Nettoeinkommen. Eine Familie mit zwei Kindern und geringem bis durchschnittlichem Bruttojahreseinkommen stellt sich im Jahr 2025 geringfügig besser. Wie bei Alleinerziehenden verbessert die Kindergelderhöhung die Bilanz. Allerdings fallen auch hier bei höheren Einkommen die Erhöhungen in den Sozialversicherungen ins Gewicht und ziehen das Nettoeinkommen ins Minus.

Als politische Ableitungen sind zwei Aspekte hervorzuheben:

• Zum einen zeigen sich die Folgen des Drucks auf die sozialen Sicherungssysteme. Leistungsversprechen und demografischer Wandel sorgen für Finanzierungsengpässe, die über steigende Beitragssätze gelöst werden sollen. Die dadurch steigenden Arbeitskosten mindern die Attraktivität des Standorts. Weitere Anstiege wären angesichts der im internationalen Vergleich bereits hohen Abgabenlast in Deutschland ökonomisch nicht zielführend.
• Zum anderen steht weiterhin die Einführung des von der Politik versprochenen Klimagelds aus. Die Ampel-Koalition hatte ein Klimageld im Koalitionsvertrag vereinbart, umgesetzt wurde es nicht. Für eine neue Bundesregierung stellt sich unverändert die Frage, inwieweit die Lasten aus dem steigenden CO2-Preis sozialverträglich aufgefangen werden sollen. Eine Kompensation in Form eines Klimagelds wäre insbesondere für Privathaushalte mit geringen Einkommen wichtig, da der CO2-Preis zu einer regressiven Belastungswirkung führt, und könnte die politische Zustimmung zu dem weiter steigenden Preispfad stärken.